קרן השתלמות היא אפיק חיסכון והשקעה שמאפשר לעצמאים להפקיד כסף, ליהנות מהטבות מס אפשריות ומהשקעה מקצועית ולמשוך את הכספים לאחר תקופת הוותק הקבועה בחוק, בכפוף לתנאים.

עצמאי שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד יכול בדרך כלל לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי ולהפקיד אלי בהתאם לתקרות המס הרלוונטיות.

לא. בניגוד להפקדה לפנסיה, הפקדה לקרן השתלמות אינה חובה. עם זאת, עבור עצמאים רבים היא יכולה להיות כלי חיסכון יעיל בזכות הטבות המס והאפשרות לחיסכון לטווח בינוני וארוך.

אין מגבלה על הסכום שניתן להפקיד בפועל, אך הטבות המס חלות רק עד לתקרות שנקבעות בכל שנת מס.

לכן חשוב להבחין בין:

• הסכום שניתן להפקיד.
• הסכום שמוכר כהוצאה.
• הסכום שיכול ליהנות מפטור ממס רווחי הון.

לא. רק חלק מההפקדה עשוי להיות מוכר כהוצאה, בהתאם להכנסה החייבת ולתקרות שנקבעו לאותה שנת מס.

הסכום שמוכר כהוצאה לא בהכרח זהה לסכום שמזכה בפטור ממס רווחי הון.

הוצאה מוכרת יכולה להפחית את ההכנסה החייבת במס בשנת ההפקדה.

פטור ממס רווחי הון מתייחס לרווחים שנצברו בקרן לאורך השנים, ויכול לחול בעת משיכת הכספים בהתאם לתקרות ולתנאי החוק. מדובר בשתי הטבות שונות.

ברוב המקרים ניתן למשוך את הכספים לאחר שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה.

כדאי להכיר שוותק בקרן השתלמות לעצמאים נספר מסוף חודש ינואר באותה שנת המס שבה הופקדו הכספים לקרן ההשתלמות ולא ממועד ההפקדה בפועל.

יש מקרים נוספים שבהם ניתן למשוך מוקדם יותר, בהתאם לגיל, למטרת המשיכה ולתנאים הקבועים בחוק.

לא. לאחר שהקרן הופכת לנזילה, אין חובה למשוך אותה.

אפשר להמשיך להשאיר את הכספים בקרן, להמשיך להשקיע אותם ולשמור על הנזילות.

כן. אפשר להמשיך להפקיד לקרן גם לאחר שהיא הפכה לנזילה.

כן. עצמאי יכול בדרך כלל להפקיד סכום חד־פעמי, לבצע הפקדות חודשיות או לשלב בין השניים.

אין חובה להפקיד באמצעות הוראת קבע.

אין תשובה אחת שמתאימה לכולם.

הפקדה חודשית יכולה להתאים למי שרוצה לבנות הרגל קבוע ולפזר את ההפקדות לאורך השנה.

הפקדה חד־פעמית יכולה להתאים למי שהכנסתו משתנה או שמעוניין להשלים את ההפקדה לקראת סוף שנת המס.

הבחירה צריכה להתאים לתזרים וליכולת הכלכלית.

כן, כל עוד ההפקדה נקלטת בקרן עד סוף שנת המס.

לא מומלץ להמתין לימים האחרונים של השנה.

כן, אך הסכום שמעל התקרה אינו נהנה בהכרח מאותן הטבות מס.

לפני שמפקידים סכום משמעותי מעל התקרה, כדאי לבדוק האם קיימת חלופת חיסכון מתאימה יותר.

הטבת המס של הוצאה מוכרת תלויה בין היתר בהכנסה החייבת ובנתוני המס האישיים שלך.

גם עצמאי עם הכנסה נמוכה או ללא הכנסה בכלל יכול להפקיד לקרן, אך ייתכן שההטבה המיידית במס תהיה נמוכה יותר או שלא תבוא לידי ביטוי כלל. כדאי להתייעץ עם רואה החשבון שלך.

עם זאת כל עוד אתה זכאי לקרן השתלמות לעצמאים, עדיין תהיה זכאי להטבת פטור ממס רווח הון על ההפקדה עד התקרה המוטבת בלי קשר לגובה הכנסותיך.

אין חובה לבצע הפקדה לקרן ההשתלמות. עם זאת, גם בשנה חלשה עשויה להיות כדאיות בהפקדה ובניצול הטבות המס שאינן תלויות בגובה ההכנסה כעצמאי. כך ניתן להגדיל את הצבירה בקרן וליהנות מיתרונות ההשקעה לאורך זמן.

כן, במקרים רבים שכיר שיש לו גם הכנסה כעצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות במעמד עצמאי.

הטבות המס עשויות להיות מושפעות מההפקדות שבוצעו עבורו כשכיר ומהכנסתו כעצמאי, ולכן כדאי לבצע חישוב מסודר.

כן. אפשר להחזיק יותר מקרן השתלמות אחת.

עם זאת, ריבוי קרנות עלול להקשות על המעקב ועל ניהול הנזילות, ולכן כדאי לבדוק האם יש הצדקה להחזיק מספר קרנות.

בדרך כלל ניוד תקין בין קרנות השתלמות אינו אמור לאפס את הוותק.

חשוב לוודא שהניוד מבוצע כניוד מסודר, נקלט בחברה המקבלת ושומר על הוותק, ובכל מקרה אינו מבוצע כמשיכה והפקדה מחדש.

ניתן לעבור בין מסלולי השקעה בתוך קרן ההשתלמות ללא אירוע מס.

כך ניתן להתאים את רמת הסיכון בלי למשוך את הכספים.

הבחירה צריכה להתאים בין היתר ל:

• טווח ההשקעה.
• גיל החוסך.
• רמת הסיכון שמתאימה לו.
• הצורך בכסף בשנים הקרובות.
• המטרות שלשמן מיועד החיסכון.

אין מסלול אחד שמתאים לכל החוסכים.

לא מומלץ להסתמך רק על תשואה קצרה.

כדאי לבחון גם:

• ביצועים לאורך זמן.
• רמת הסיכון.
• תנודתיות.
• דמי ניהול.
• איכות השירות.
• התאמה למטרות האישיות.

תשואה גבוהה בשנה אחת אינה מבטיחה תשואה דומה בעתיד.

לא. כספי קרן ההשתלמות מושקעים בשוק ההון בהתאם למסלול שנבחר.

שווי הקרן יכול לעלות וגם לרדת, ואין התחייבות לתשואה.

כן. מכיוון שהכספים מושקעים בשוק ההון, ייתכנו תקופות של ירידות.

רמת הסיכון תלויה במסלול ההשקעה, ולכן חשוב לבחור מסלול שמתאים לטווח וליכולת להתמודד עם תנודתיות.

הקרן נשארת בבעלות החוסך.

אפשר בדרך כלל להפסיק את ההפקדות ולהמשיך להחזיק את הכספים בקרן, בהתאם לתנאים ולוותק שנצבר.

בחלק מהקרנות ניתן לקבל הלוואה כנגד הכספים שנצברו, בהתאם למדיניות הגוף המנהל, לנזילות הקרן ולתנאי ההלוואה.

כדאי לבדוק את הריבית, תקופת ההחזר והסיכון במקרה של ירידות בשוק.

הכספים משולמים למוטבים הרשומים בקרן, או בהתאם לדין.

לכן חשוב לבדוק מדי פעם שהמוטבים מעודכנים.

בדרך כלל עצמאי שמעוניין ליהנות מהטבת המס צריך לוודא שההפקדה נכללת בדיווח השנתי ובהתחשבנות המס.

מומלץ לשמור את אישורי ההפקדה ולהעביר אותם לרואה החשבון או ליועץ המס.

לא. המחשבון נותן הערכה כללית לפי הנתונים שהוזנו.

הוא אינו בודק את מלוא נתוני המס, הקרן, המסלול, הזכאות ודמי הניהול, או את המצב הפיננסי הכולל.

לפני ההפקדה כדאי לבדוק:

• האם קיימת זכאות לפתיחת קרן השתלמות.
• מהי ההכנסה החייבת המשוערת.
• כמה כבר הופקד השנה.
• מהי התקרה הרלוונטית.
• האם הקרן והמסלול מתאימים.
• מה גובה דמי הניהול.
• האם ההפקדה מתאימה לתזרים.
• האם קיימות קרנות נוספות שכדאי לבדוק.

כן. המעבר על התוצאה והשיחה הראשונית עם רועי הם ללא עלות וללא התחייבות.

אין חובה לפתוח מוצר, להעביר קרן או לבצע שינוי.

אם בהמשך יוצע שירות אחר בתשלום, הוא יוצג ויוסכם מראש לפני ביצוע פעולה.